![工程施工会计科目及账务处理]( "工程施工会计科目及账务处理")
- 工程施工可以理解为对建设工程进行新建、扩建、改建的活动，那么工程施工主要涉及哪个会计科目？怎么做账务处理？工程施工涉及哪些科目？与其他企业不同，一般是工程施工科目。相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。1、下面设置“合同成本”和“毛利”两...
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![银行存款的账务处理如何进行]( "银行存款的账务处理如何进行")
- 1、企业通过银行存款购入货物并取得对应发票时：借：原材料（或库存商品等科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、企业通过银行存款发放工资时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款企业通过银行存款购入货物并取得对应发票，或通过银行...
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![实收资本的账务处理]( "实收资本的账务处理")
- 1、企业在接受投资时：借：银行存款（或库存现金等）贷：实收资本（或股本）资本公积——资本溢价（或股本溢价）2、企业减少实收资本时：借：实收资本（或股本）贷：银行存款（或库存现金等）企业在接受投资或减少实收资本时，应当通过“实收资本”科目以及“资本公积”等相关二级科目核算。实收资本指企业...
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![缴纳房产税如何做账务处理]( "缴纳房产税如何做账务处理")
- 房产税计入到税金及附加科目。全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。其分录为：借：税金及附加，贷：应...
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![存货盘亏账务处理]( "存货盘亏账务处理")
- 企业发生存货盘亏时：借：待处理财产损溢贷：原材料（库存商品等科目）企业查明盘亏原因并经过批准后，结转存货盘亏时：借：管理费用其他应收款营业外支出贷：待处理财产损溢企业发生存货盘亏时，应贷记“原材料”或“库存商品”等科目，借记“待处理财产损溢”科目，经过批准后，因收发计量、管理...
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![研发支出账务处理]( "研发支出账务处理")
- 企业发生研发支出时：借：研发支出——费用化支出研发支出——资本化支出贷：银行存款原材料应付职工薪酬期末将费用化支出转入损益科目：借：管理费用——研发费用贷：研发支出——费用化支出确认无形资产的完工：借：无形资产贷：研发支出——资本化支出研发支出是企业在进行研究与开发的...
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![退还所得税账务处理]( "退还所得税账务处理")
- 1、企业收到退还的企业所得税时：借：应交税费——应交所得税（红字）贷：银行存款（红字）2、企业红冲已计提的企业所得税时：借：所得税费用（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字）3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润（红字）贷：所得税费用（红字）企业收到退还的企业所得税并红冲时，可以通过“应交税...
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![低值易耗品五五摊销的账务处理是什么]( "低值易耗品五五摊销的账务处理是什么")
- 低值易耗品五五摊销的账务处理：领用时，借：低值易耗品——在用，贷：低值易耗品——在库；借：管理费用——低值易耗品摊销；贷：低值易耗品——低值易耗品摊销。报废时，借：材料物资(残料价值)，低值易耗品——低值易耗品摊销(已提摊销额)；管理费用——低值易耗品摊销(报废的低值易耗品实际成...
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![固定资产盘亏账务处理]( "固定资产盘亏账务处理")
- 固定资产盘亏的账务处理为：1、发现盘亏时：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、报经批准后，核算应收回的保险赔偿或过失人赔偿时：借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢3、核算应计入营业外支出的金额：借：营业外支出—...
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![捐赠支出的账务处理]( "捐赠支出的账务处理")
- 1、企业对外捐赠货币资金时：借：营业外支出——捐赠支出贷：银行存款（或库存现金科目）2、企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送时：借：营业外支出——捐赠支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）企业对外捐赠货币资金，或将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送时，应当通过...
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![转贷款的账务处理]( "转贷款的账务处理")
- 1、银行或金融机构发放转贷款时：借：贷款——转贷款（或转贷款科目）贷：存放中央银行款项贷款——利息调整（借方或贷方）计提利息时：借：应收利息贷：利息收入贷款——利息调整（借方或贷方）2、银行或金融机构收回转贷款时：借：存放中央银行款项贷款——利息调整（借方或贷方）贷：应收利息贷款——转...
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![固定资产盘盈账务处理]( "固定资产盘盈账务处理")
- 1、企业固定资产盘盈时，账务处理如下：借：固定资产贷：以前年度损益调整2、企业将盘盈的固定资产，结转为留存收益时，账务处理如下：借：以前年度损益调整贷：盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润根据企业会计准则相关规定，企业在财产清查中盘盈的固定资产应作为重要的前期差...
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![计提企业承担的五险一金怎么做账务处理]( "计提企业承担的五险一金怎么做账务处理")
- 计提企业承担的五险一金会计分录：借：管理费用-社保费，借：销售费用-社保费，借：制造费用-社保费等，借：管理费用-公积金，借：销售费用-公积金，借：制造费用-公积金等，贷：应付职工薪酬-单位社保费，贷：应付职工薪酬-单位公积金。上交的时候：借：应付职工薪酬-单位社保费，借：应付职工薪酬-单位公积金，借...
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![生产企业免抵退税怎么做账务处理]( "生产企业免抵退税怎么做账务处理")
- 生产企业免抵退税账务处理：结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额，借：主营业务成本，贷：应交税金——应交增值税结转当期免抵税额，借：应交税金——应交增值税，贷：应交税金——应交增值税结转当期应退税额，借：应收补贴款，贷：应交税金——应交增值税。免抵退是税收的一种形式。含义:实行“...
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![科目汇总表账务处理程序的特点]( "科目汇总表账务处理程序的特点")
- 科目汇总表账务处理程序的特点在于，根据记账凭证定期编制科目汇总表（即记账凭证汇总表），而后根据科目汇总表登记总分类账。科目汇总表账务处理程序的优点在于，依据科目汇总表登记总账，能大大减少登记总账的工作量，且科目汇总表本身能对所编制的记账凭证起到试算平衡作用。科目汇...
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![计提固定资产折旧怎么做账务处理]( "计提固定资产折旧怎么做账务处理")
- 计提固定资产折旧的账务处理有：借：制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出其他业务成本贷：累计折旧固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。应计折旧...
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![小规模纳税人计提增值税账务处理怎么做]( "小规模纳税人计提增值税账务处理怎么做")
- 小规模纳税人核算增值税，一般通过“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人计提增值税会计分录：小规模计提增值税，做以下分录：借：应交税费——应交增值税、贷：应交税费——未交增值税。计提附加税的会计分录：借：税金及附加、贷：应交税费——应交城建税、应交税费——应交教...
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![金融资产账务处理是什么]( "金融资产账务处理是什么")
- 1、企业购入交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本投资收益贷：银行存款2、企业购入债权投资项目时：借：债权投资——成本应收利息贷：银行存款债权投资——利息调整企业购入交易性金融资产或购入债权投资项目时，可以通过“交易性金融资产”科目或“债权投资”等科目进行处理...
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![应收分保合同准备金的主要账务处理]( "应收分保合同准备金的主要账务处理")
- 1、企业确认保费收入并确定相关应收分保未到期责任准备金时：借：应收分保合同准备金贷：提取未到期责任准备金2、企业向再保险接受人摊回保险责任准备金时：借：应收分保合同准备金贷：摊回保险责任准备金企业确认保费收入并确定相关责任准备金或向再保险接受人摊回保险责任准备金时...
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![存货盘盈盘亏的账务处理]( "存货盘盈盘亏的账务处理")
- 1、企业存货盘盈时，账务处理为：借：原材料贷：待处理财产损溢批准处理后：借：待处理财产损溢贷：管理费用2、企业存货盘亏时，账务处理为：借：待处理财产损溢贷：原材料批准处理后：借：其他应收款（保险公司和过失人的赔偿）管理费用（一般经营损失）营业外支出——非常损失（意外灾害等非常损失）贷：待处理...
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![固定资产清理怎么做账务处理？]( "固定资产清理怎么做账务处理？")
- 固定资产清理账务处理的做法分三步，具体步骤如下：1、固定资产转为固定资产清理：借：固定资产清理；累计折旧；固定资产减值准备。贷：固定资产。2、出售固定资产收到款项：借：银行存款。贷：固定资产清理；应交税费-应交增值税-销项税额。3、结转清理损益：借：资产处置损益。贷：固定资产清理，要...
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![出口退税账务处理]( "出口退税账务处理")
- 1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，做如下分录：借：其他应收款——应收出口退税款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）收到出口退税时：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款当退税额低于购进时取得的增值税专用发票...
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![记账凭证账务处理程序是什么]( "记账凭证账务处理程序是什么")
- 记账凭证账务处理程序，是指对发生的经济业务，先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。记账凭证账务处理程序的内容包括，填制记账凭证、登记明细分类账、逐笔登记总账。优点：记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理...
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![买入返售证券收入的账务处理]( "买入返售证券收入的账务处理")
- 1、证券公司根据返售协议买入证券时：借：买入返售金融资产贷：结算备付金（或银行存款科目）计提合同约定的利息收入或股息收入时：借：应收利息贷：利息收入2、返售日证券公司将证券返售给对方企业时：借：结算备付金（或银行存款科目）贷：买入返售金融资产应收利息利息收入证券公司根据返售协议...
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![疫情税务政策社保账务处理]( "疫情税务政策社保账务处理")
- 疫情税务政策社保账务处理为：1、疫情期间企业缴纳社会保险费时：借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）（实缴部分）其他应付款——社会保险费（个人部分）贷：银行存款2、企业计提单位部分的社会保险费时：借：管理费用——社会保险费（单位部分）（根据费用所属部门计入相关科目）贷：应付职工薪酬...
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